服务咨询热线400-123-4567
网站首页 关于我们 产品中心 新闻动态 成功案例 行业资讯 荣誉资质 在线留言 联系我们

新闻动态

当前位置: 首页 > 新闻动态

财务结账时间倒排怎么办,财务结账时间倒排怎么办理

发布时间:2023-07-02

月末结账步骤

第一步(1)现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。

现金对平可以证明所有分录中有现金的分录正确。

不*应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。

财务结账时间倒排怎么办,财务结账时间倒排怎么办理

(2)银行存款:编制银行存款调节表,对平银行账。

(3)存货:包括原材料、在产品、产成品等。

在月末应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。

如有差异应查清原因进行处理。

第二步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

易倍体育emc下载网址

1.运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。

调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。

2.核对销项税额时,可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的)。

3.对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目,可以按以上原理进行核对。

核对无误后同时编制所有当月税务申报表。

第三步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

(1)对应收应付账的核对。

(2)对所有明细账与总账进行核对。

(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。

一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。

如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。

同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

第四步:进行月末结账的转账分录的编制:(1)按权责任发生制原则计提所有费用。

如工资、福利费、营业税等。

(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。

(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。

(4)结转本年利润,结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。

月底结账要做哪些工作

作如下工作:每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。

越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急。

现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点:第一项、增值税税额计算。

(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。

销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。

一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作。

会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。

企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确,有无编码、税率错误,及时进行修正,还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证或者勾选确认,确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后,方能进行抵扣税额。

注意扫描认证发票需在月底之前进行,勾选确认发票方式可以在申报前进行。

因此企业会计应在规定时间及时办理,确定当月进项税额。

版权所有:Copyright © 2002-2023 易倍体育emc网页版登录 版权所有 非商用版本    电话:400-123-4567    传真:+86-123-4567    ICP备案:粤IP**********